《一本書讀懂內部審計：要點 · 實務 · 案例》一書包括內審人員崗位認知、內部審計工作流程及操作、銷售與收款業務內控審計實務、采購與付款業務內控審計實務、生產制造業務內控審計實務、存貨業務內控審計實務、資金管理內控審計實務、業務經營績效內控審計實務、信息系統內控審計實務和內部經濟責任審計10個章節，對日常應知的內部審計知識進行了系統解讀，并輔以案例參考。
本書旨在為讀者提供一個全面、深入的內部審計知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內部審計的基本原理、方法和實踐應用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉化為實際操作能力。

王雁飛，現任北京化工大學會計專業碩士生（MPAcc）導師，海南大學會計專業碩士生(MPAcc)導師，北大縱橫管理咨詢合伙人，乾寧齋集團財務、審計、投資負責人等職。曾就職于宅急送、北京建工集團、華南城集團、寶能集團等大型、特大型企業集團審計負責人，亞太鵬盛稅務師事務所、鵬盛會計師事務所合伙人，對內、外部審計業務有較深的研究。

王新星，山西大學會計學專業（CPA方向）畢業，就職于北京字節跳動科技有限公司總部財務部(商務結算專家)。曾任職大華會計師事務所國際事業三部(項目經理)多年，美團總部財務部(財務運營)多年，對于財務管理、稅務管理、審計事務都有較深的研究，擅長企業財務管理、內部審計和社會審計工作。

在當今日益復雜的商業環境中，內部審計不僅是企業治理的基石，更是企業穩健運營的保障。它如同一面鏡子，反映出企業內部運營的實際情況，幫助管理層洞察潛在風險，優化資源配置，提升運營效率。因此，對于期望在激烈競爭的市場中立足并持續發展的企業來說，理解和掌握內部審計的要點、實務和案例，顯得至關重要。
《一本書讀懂內部審計：要點·實務·案例》，旨在為讀者提供一個全面、深入的內部審計知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內部審計的基本原理、方法和實踐應用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉化為實際操作能力。
本書分為三個模塊：要點、實務、案例。
要點模塊從內部審計的定義、目標、原則、職責等方面入手，對內部審計的基本理論進行闡述，同時分析內部審計在企業治理中的作用，以及它如何幫助企業實現風險防控、提升管理效率、保護資產等目標。此外，還介紹了內部審計的職業道德和法規要求，確保讀者在理解和應用內部審計知識時，遵循正確的道德和法規標準。
實務模塊是本書的核心部分，詳細介紹了內部審計的實務操作，包括審計計劃制訂、審計程序執行、審計證據搜集、審計報告撰寫、各類業務的審計實務等內容。通過具體的案例，展示內部審計在實際工作中的應用和技巧，幫助讀者理解和掌握內部審計的實務操作技能。同時，闡述內部審計與其他部門的協作與溝通，以確保內部審計工作的順利進行。
案例模塊是本書的亮點之一，通過精選的內部審計案例，展示內部審計在企業中的應用效果。這些案例涉及不同行業、不同規模的企業，涵蓋了內部審計的各個方面。通過案例學習，讀者能夠更深入地理解內部審計的實踐意義，并從中汲取經驗和
教訓。
《一本書讀懂內部審計：要點?實務?案例》包括內審人員崗位認知、內部審計工作流程及操作、銷售與收款業務內控審計實務、采購與付款業務內控審計實務、生產制造業務內控審計實務、存貨業務內控審計實務、資金管理內控審計實務、業務經營績效內控審計實務、信息系統內控審計實務和內部經濟責任審計10個章節，對日常應知的內部審計知識進行了系統解讀，并輔以案例參考。
由于編者水平有限，書中難免出現疏漏，敬請讀者批評指正。

編著者 

第1章 內審人員崗位認知	1
1.1 內部審計認知	2
1.2 內審職能與職業發展	5
【實例1】某中型企業內審架構及職責說明	6
【實例2】內審人員面試時的常見問題及答題思路	8
1.3 內審人員的崗位勝任條件	9
1.4 內審人員的職業道德規范	11
1.5 內部審計中人際關系的協調	13

第2章 內部審計工作流程及操作	17
2.1 內部審計程序	18
2.2 制訂年度審計計劃	18
【實例1】年度審計計劃	21
【實例2】××集團20××年審計工作計劃	26
2.3 編制審計項目實施方案	29
【實例3】審計工作方案	32
【實例4】某企業關于開展經濟運營審計的工作方案	34
2.4 下達審計通知書	38
【實例5】關于開展經濟運營情況審計的通知	39
2.5 現場審計之初步調查	43
【實例6】經濟運營情況審計啟動會（暨匯報會）議程	44
2.6 現場審計之分析性程序及符合性測試	47
2.7 現場審計之實質性測試及詳細審查	51
2.8 現場審計之編寫審計工作底稿	53
【實例7】固定資產循環內部審計工作底稿	54
【實例8】籌資與投資循環內部審計工作底稿	64
【實例9】銷售與收款循環內部審計工作底稿	73
【實例10】采購與付款循環內部審計工作底稿	83
【實例11】生產與倉儲循環內部審計工作底稿	93
2.9 編制審計報告	102
【實例12】關于××店資產驗收專項審計報告的征求意見書	104
【實例13】內部控制審計報告	106
【實例14】某物流集團內部控制審計報告	110
2.10 審計資料整理、歸檔	121
2.11 后續審計	124

第3章 銷售與收款業務內控審計實務	127
3.1 銷售與收款業務的特點	128
3.2 銷售與收款業務的處理程序	129
3.3 收入與收款業務內控審計準備	130
3.4 銷售與收款業務內控審計要點	133
3.5 銷售與收款循環常見的審計風險	152
【實例】關于銷售與收款循環內部控制情況的審計報告	153

第4章 采購與付款業務內控審計實務	161
4.1 采購與付款業務流程及內控目標	162
4.2 采購與付款業務內控審計準備	163
4.3 采購與付款業務內控審計要點	165
【實例1】采購審計推動流程改善	178
【實例２】從采購審計中發現舞弊	180
【實例3】某公司采購審計工作總結	181
【實例4】關于總部行政部采購管理情況的審計報告	184

第5章 生產制造業務內控審計實務	191
5.1 生產制造業務內部控制要求	192
5.2　生產制造業務內控審計準備	194
5.3 生產制造業務內控審計要點	196
【實例】××制造企業生產過程審計建議	201

第6章 存貨業務內控審計實務	205
6.1 存貨業務的流程與控制措施	206
6.2 存貨業務內控審計準備	209
6.3 存貨業務內控審計要點	212
6.4 存貨內控審計中的常見問題及建議	222
【實例1】年終存貨盤點審計報告	224
【實例2】公司“輔材核算及管理”專項審計報告	228

第7章 資金管理內控審計實務	235
7.1 資金管理業務涉及的主要風險	236
7.2 貨幣資金內部控制的目標	237
7.3 資金管理業務內控審計準備	237
7.4 資金管理業務內控審計要點	239
【實例1】××企業貨幣資金內部審計報告	251
【實例2】關于××分部資金盤點的專項審計報告	254
【實例3】關于總部貨幣資金管理情況的審計報告	255

第8章 業務經營績效內控審計實務	257
8.1 銷售業務績效審計	258
8.2 生產績效審計	261
8.3 采購業務績效審計	263
8.4 倉儲保管業務績效審計	265
8.5 成本績效審計	267
8.6 質量績效審計	273
【實例】某企業銷售績效審計的思路與審計發現	275

第9章 信息系統內控審計實務	281
9.1 信息系統審計的一般原則	282
9.2 信息系統審計方案	283
【實例1】關于信息系統投入及管理情況的專項審計方案	283
9.3 信息系統治理審計	286
9.4 信息系統與業務目標一致性審計	287
9.5 信息系統投資與績效審計	289
9.6 信息系統組織與制度審計	290
9.7 信息系統風險管理審計	292
【實例2】風險清單評估實例	293
9.8 信息系統項目管理審計	293
【實例3】某公司電算化會計系統內部控制審計	303

第10章 內部經濟責任審計	309
10.1 內部經濟責任審計概述	310
10.2 經濟責任審計的內容	312
10.3 經濟責任審計的過程	315
【實例1】審計通知書（關于任期經濟責任）	317
10.4 經濟責任審計評價	322
【實例2】人力行政中心總監×××離職審計報告	325
【實例3】關于集團資產采購總監×××的離任審計報告	326